Fiscale vluchtroutes vermogende particulieren

Via een zogeheten fonds voor gemene rekening omzeilen rijke particulieren de belasting op vermogen. Bovendien zijn zij via deze constructie niet terug te vinden in het openbare Handelsregister. Dat schrijft Trouw en de Belastingdienst bevestigt de trend.

De Belastingdienst bevestigt in de krant dat er dit jaar al honderden aanvragen voor dergelijke fondsen binnengekomen. Mede doordat fiscaal adviseurs de constructie hebben ontdekt en aanprijzen bij hun klanten.

Geen vermogensbelasting
Binnen een fonds voor gemene rekening brengen een aantal mensen hun geld bij elkaar stellen een beheerder aan. Het fonds is vrijgesteld van vermogensbelasting in box 3. Daarvoor in de plaats wordt volgens de krant – afhankelijk van mogelijke vrijstellingen – 25 of 40% belasting betaald. “Dat kan veel geld schelen: vermogensbelasting wordt geheven over een fictief rendement, terwijl bij een fonds alleen over de werkelijke inkomsten belasting is verschuldigd. Nu de rente erg laag staat, scheelt dat al snel veel geld.” bron: InFinance, 10 augustus 2017

Geen belasting op erfenis
Maar er is meer. Steeds meer vermogenden ergeren zich aan de te betalen belasting over hun nalatenschap. Daarnaast komt de belastingaanslag voor rekening van de langstlevende partner als deze het vermogen onder zich mag houden (bijvoorbeeld door een langstlevenden-testament). Die aanslag neemt een (te) forse hap uit het liquide vermogen van een weduwe/-naar. Oplossingen hiervoor kunnen zijn:
- keuzetestament, waarbij de te kiezen verdeling van de erfenis mag worden bepaald na het overlijden van de erflater
- jaarlijkse schenkingen, waarbij het geld daadwerkelijk wordt overgemaakt aan de toekomstige erfgenamen (liquiditeitsnadeel) of waarbij het geschonken bedrag direct wordt teruggeleend (papieren schenking)
- levenslange schenkingsconstructie, waarbij alle toekomstige schenkingen tezamen fiscaal ineens als geschonken worden beschouwd, maar waarbij het grootste deel tot papieren schenking wordt omgevormd. Het voordeel is dat hiermee (zeer) grote vermogens ineens 
kunnen worden overgedragen naar de volgende generatie, zonder zelf in liquiditeitsproblemen te komen.

LET OP: constructies zijn niet gratis
Deze escape-mogelijkheden klinken aantrekkelijk en betrekkelijk simpel. Maar het opzetten en onderhouden van alle aangestipte mogelijkheden luistert zeer nauw en dienen door een specialist te worden begeleid. Daarmee heeft u tegelijk een voorbehoud: uw vermogen dient groot genoeg te zijn om er de moeite en kosten constructies op los te laten.

Vermogen: gedegen advies vereist
Het beheren en overdragen van vermogen is ons inziens altijd onderdeel van een gedegen financieel plan, dat u samen met uw adviseur(s) samenstelt. Het doel van zo'n financeel plan is het maximale uit uw leven te halen en dat van uw dierbaren. Uw inkomen en vermogen zijn daarbij bronnen waarmee al dat moois kan worden gefinancierd.

Ondersteuning met passie, vakmanschap en kunde
Juist in het gezamenlijk met u samenstellen van zo'n plan ligt onze passie. De analyse van risico's en de implementatie bescherming is ons ambacht. Onze kunde is het aankoppelen van de juiste specialisten uit ons brede netwerk, die u de meest gunstige constructie kunnen aanmeten.

Neem contact met ons op voor een verkennend gesprek.